Rok 2025 przynosi istotne zmiany w przepisach podatkowych, które w szczególności wpłyną na spółki. Nowe regulacje podatkowe od 2025 roku obejmują modyfikacje w CIT, VAT oraz w obowiązkach raportowania podatkowego. Spółki powinny zwrócić szczególną uwagę na te zmiany, aby uniknąć potencjalnych sankcji i zoptymalizować swoje zobowiązania podatkowe. W tym artykule przybliżamy kluczowe zmiany i ich konsekwencje dla firm.
Zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT)
W 2025 roku nie zmieniły się same stawki podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Zastosowanie obniżonej, czyli 9-procentowej stawki tego podatku uzależnione jest jednak od wysokości przychodów uzyskiwanych przez daną spółkę. Rzecz w tym, że obniżoną stawkę CIT mogą stosować jedynie podmioty posiadające status małego podatnika. Ten status w 2025 r. posiadają spółki, których wartość przychodu ze sprzedaży z VAT nie przekroczyła w 2024 r. równowartości kwoty odpowiadającej 2 milionom euro. Przeliczenia kursu dokonuje się na pierwszy dzień roboczy października 2024 r. 9 procent CIT-u zapłacą zatem podmioty, które nie przekroczyły progu 8.569.000 złotych. Przekroczenie tego progu spowoduje konieczność stosowania 19-procentowej stawki CIT.
Czy 2025 rok to czas na KSeF?
Od kilku lat głośno mówi się też o nowym obowiązku wystawiania faktur za pośrednictwem Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Na ten moment przedsiębiorcy nie muszą się jednak mierzyć z tym problemem. Obowiązek wdrożenia KSeF w przedsiębiorstwach, których wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) przekroczyła w 2025 r. 200 mln złotych, został bowiem przesunięty do 1 lutego 2026 r. A w pozostałych przedsiębiorstwach do 1 kwietnia 2026 r. Nie jest też jasne, czy są to ostateczne terminy wdrożenia procedury KSeF, bo przypominamy, że terminy te były już kilkukrotnie przesuwane w przeszłości.
Uproszczone zasady fakturowania dla małych przedsiębiorstw
Warto też zwrócić uwagę na nowe regulacje unijne. W dniu 1 stycznia 2025 r. weszły w życie nowe zasady dotyczące procedury SME (Small and Medium Enterprises), które uproszczą procesy fakturowania VAT dla małych przedsiębiorstw. Ta procedura dedykowana jest podmiotom, które są małe, a jednocześnie mają siedzibę w jednym z krajów Unii Europejskiej i korzystają ze zwolnienia z VAT w innym państwie członkowskim. Od stycznia te firmy mogą stosować faktury uproszczone, zawierające wyłącznie takie dane jak: data wystawienia, numer faktury, dane sprzedawcy, dane nabywcy, opis towaru lub usługi, liczba towarów lub zakres usług, cena jednostkowa, całkowita kwota należności i numer identyfikacyjny EX.
Nowe obowiązki raportowania ESG
O nowych obowiązkach raportowania ESG i audytach w tym zakresie napisaliśmy już sporo w zeszłym tygodniu. Warto jednak o ESG wspomnieć również w kontekście zmian podatkowych przewidzianych na 2025 rok. Przypominamy zatem, że obowiązek raportowania ESG (Environmental, Social, Governance) za rok 2025 dotyczyć będzie przede wszystkim dużych przedsiębiorstw nienotowanych na GPW. Przy czym nowelizacja ustawy o rachunkowości wprowadza wymóg przygotowania sprawozdawczości zrównoważonego rozwoju zgodnie z Europejskimi Standardami Sprawozdawczości Zrównoważonego Rozwoju (ESRS).
Od 1 stycznia również nowy JPK_CIT
Od 1 stycznia 2025 r. podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych osiągający przychody przekraczające 50 milionów euro są zobowiązani do prowadzenia ksiąg rachunkowych wyłącznie w formie elektronicznej oraz przesyłania ich do urzędu skarbowego po zakończeniu roku podatkowego w formie JPK_CIT, w terminie złożenia zeznania podatkowego CIT-8. W kolejnych latach obowiązek ten zostanie rozszerzony na inne podmioty.
GRUPA MAGNET – rozumiemy wartość biznesu
Nowe regulacje podatkowe od 2025 roku wprowadzają istotne zmiany dla spółek. Oczywiście wskazaliśmy tylko na te w naszej ocenie najważniejsze. Nie są to jednak wszystkie modyfikacje regulacji podatkowych, o których powinni wiedzieć zarządzający spółkami. Korzystanie z profesjonalnego doradztwa podatkowego może pomóc firmom w optymalizacji podatków i dostosowaniu się do nowych przepisów.