Planowanie podatkowe na 2026 rok: Na co zwrócić uwagę?
Planowanie podatkowe w dużych spółkach coraz rzadziej ma charakter reaktywny. W warunkach dynamicznych zmian legislacyjnych, rosnącej liczby obowiązków raportowych oraz wzmożonej aktywności organów podatkowych, staje się ono elementem strategicznego zarządzania przedsiębiorstwem. Rok 2026, choć formalnie jeszcze przed nami, już dziś powinien być uwzględniany w długoterminowych planach podatkowych dużych organizacji.
CIT i efektywna stawka podatkowa
Jednym z kluczowych obszarów planowania podatkowego pozostaje podatek dochodowy od osób prawnych. Duże spółki powinny dokonać pogłębionej analizy swojej efektywnej stawki CIT, uwzględniając m.in. regulacje dotyczące minimalnego podatku dochodowego, możliwości korzystania z ulg i preferencji podatkowych oraz zasady rozliczania strat podatkowych. Szczególne znaczenie ma także właściwe planowanie momentu rozpoznawania przychodów i kosztów, zwłaszcza w przypadku kontraktów długoterminowych, projektów inwestycyjnych czy transakcji restrukturyzacyjnych.
Ceny transferowe i rozliczenia wewnątrzgrupowe
Ceny transferowe pozostają jednym z najbardziej ryzykownych obszarów z perspektywy kontroli podatkowych. Duże grupy kapitałowe powinny już na etapie planowania 2026 roku zweryfikować, czy obowiązujące modele rozliczeń wewnątrzgrupowych są zgodne z aktualnymi realiami biznesowymi oraz zasadą ceny rynkowej. Niezwykle istotna jest aktualność analiz porównawczych, spójność dokumentacji cen transferowych z faktycznym przebiegiem transakcji oraz odpowiednie udokumentowanie funkcji, ryzyk i aktywów poszczególnych podmiotów w grupie.
VAT i cyfryzacja rozliczeń podatkowych
Podatek VAT w dalszym ciągu generuje istotne ryzyka finansowe, szczególnie dla dużych spółek prowadzących rozbudowaną działalność operacyjną lub międzynarodową. Planowanie podatkowe na 2026 rok powinno uwzględniać postępującą cyfryzację rozliczeń, automatyzację raportowania oraz coraz bardziej restrykcyjne podejście organów podatkowych do kwestii należytej staranności. Warto przeanalizować procesy związane z obiegiem dokumentów, rozliczeniami transakcji łańcuchowych oraz współpracą z kontrahentami zagranicznymi.
Restrukturyzacje, fuzje i przejęcia
W dużych spółkach planowanie podatkowe często ściśle wiąże się z procesami restrukturyzacyjnymi, fuzjami oraz przejęciami. Odpowiednie zaplanowanie skutków podatkowych takich działań, z uwzględnieniem klauzul przeciwko unikaniu opodatkowania oraz testu uzasadnienia ekonomicznego, może znacząco ograniczyć ryzyko zakwestionowania rozliczeń przez organy podatkowe. Rok 2026 warto traktować jako punkt odniesienia do oceny, czy obecna struktura grupy kapitałowej nadal spełnia swoje cele biznesowe i podatkowe.
Zarządzanie ryzykiem podatkowym i compliance
Nieodłącznym elementem planowania podatkowego jest zarządzanie ryzykiem podatkowym w ujęciu compliance. Coraz większego znaczenia nabierają wewnętrzne procedury podatkowe, audyty podatkowe oraz bieżący monitoring zmian legislacyjnych. Duże spółki, które odpowiednio wcześnie identyfikują obszary podwyższonego ryzyka i wdrażają mechanizmy kontrolne, zwiększają swoje bezpieczeństwo podatkowe oraz ograniczają ryzyko sporów z organami.
GRUPA MAGNET – rozumiemy wartość biznesu
Planowanie podatkowe na 2026 rok wymaga od dużych spółek kompleksowego i długofalowego podejścia. Połączenie wiedzy prawnopodatkowej z celami strategicznymi organizacji, wsparcie doświadczonych doradców oraz systematyczna analiza ryzyk pozwalają nie tylko dostosować się do zmieniającego się otoczenia regulacyjnego, ale także świadomie wykorzystać dostępne możliwości optymalizacyjne.