Optymalizacja podatkowa przed końcem roku
Końcówka roku to dla dużych przedsiębiorstw czas szczególnie intensywny – nie tylko operacyjnie, ale również podatkowo. Odpowiednio zaplanowane działania pozwalają zmniejszyć obciążenia fiskalne, poprawić wynik finansowy i ograniczyć ryzyka podczas przyszłych kontroli. Warto pamiętać, że w dużych organizacjach procesy podatkowe są znacznie bardziej złożone, a ich właściwe ułożenie wymaga dobrej koordynacji między działami finansowymi, prawnymi i operacyjnymi. Oto najważniejsze obszary, które powinny znaleźć się na liście zadań przed zamknięciem roku.
Kompleksowy przegląd kosztów i inwestycji
Duże spółki dysponują licznymi projektami, często rozłożonymi na wiele miesięcy lub lat. Warto przeanalizować, które koszty można jeszcze ująć w bieżącym roku podatkowym. Dotyczy to m.in. usług doradczych, licencyjnych, marketingowych, IT czy kosztów wdrożeniowych. Często odpowiednie ujęcie dokumentów lub doprecyzowanie zakresu usług pozwala na wcześniejsze zaliczenie części wydatków do kosztów uzyskania przychodów. Istotne jest także zweryfikowanie, czy planowane inwestycje – np. zakup maszyn, oprogramowania lub sprzętu – mogą zostać zakończone lub częściowo rozliczone jeszcze w tym roku.
Zarządzanie płatnościami i polityką wynagrodzeń
W dużych organizacjach wynagrodzenia, premie, bonusy roczne czy świadczenia motywacyjne stanowią istotny element struktury kosztowej. Jeżeli są należne i odpowiednio udokumentowane, mogą zostać rozliczone w bieżącym roku podatkowym, nawet jeśli wypłata nastąpi później. Równie ważna jest analiza faktycznego momentu zapłaty za usługi zewnętrzne — w przypadku kosztów pośrednich to właśnie data płatności może decydować o momencie ujęcia wydatku w kosztach. Spółki powinny więc sprawdzić harmonogram przelewów i ewentualnie przyspieszyć niektóre operacje.
Wykorzystanie ulg podatkowych przez duże podmioty
Mimo dostępności licznych zachęt podatkowych, wiele dużych firm nadal nie korzysta z nich w pełnym zakresie. Ulga B+R, IP Box, ulga na robotyzację, ulga na prototyp czy na innowacyjnych pracowników mogą znacząco obniżyć zobowiązania podatkowe. Kluczem jest jednak właściwe udokumentowanie projektów, identyfikacja kosztów kwalifikowanych i potwierdzenie spełnienia warunków ustawowych. Koniec roku to dobry moment na analizę działań innowacyjnych i przygotowanie dokumentacji, aby ulgi mogły zostać rozliczone w deklaracji rocznej.
Kontrola ryzyk podatkowych i obowiązków dokumentacyjnych
Duże spółki często działają w strukturach grupowych, realizując transakcje wewnątrzgrupowe, finansowanie, usługi niematerialne czy transfer technologii. Każdy z tych obszarów obarczony jest zwiększonym zainteresowaniem organów podatkowych. Dlatego przed końcem roku warto przeprowadzić przegląd cen transferowych, zaktualizować analizy benchmarkingowe, a także upewnić się, że wszystkie transakcje podlegające obowiązkowi dokumentacyjnemu zostaną ujęte w TPR. Dodatkowo, przegląd umów i procesów wewnętrznych może ujawnić potencjalne ryzyka – lepiej je zidentyfikować i skorygować przed zamknięciem roku.
Planowanie podatkowe na kolejny rok
Optymalizacja podatkowa nie powinna być jednorazowym działaniem. Dane zebrane podczas rocznego przeglądu warto wykorzystać do budowy długoterminowej strategii podatkowej. Duże spółki powinny uwzględnić przyszłe inwestycje, planowane procesy restrukturyzacyjne, zmiany rynkowe oraz nadchodzące zmiany legislacyjne, w tym te dotyczące raportowania czy nowych obowiązków cyfryzacyjnych. Dobra strategia pozwala unikać błędów, zabezpiecza ryzyka i umożliwia efektywniejsze planowanie budżetu. Potrzebujesz konsultacji ze specjalistami? Zespół GRUPY Magnet jest do Twojej dyspozycji.