Podsumowanie roku 2025: Najważniejsze zmiany w prawie podatkowym
Rok 2025 był okresem istotnych przeobrażeń w polskim i międzynarodowym prawie podatkowym. Zmiany te w szczególny sposób dotknęły duże spółki oraz grupy kapitałowe, które musiały dostosować się do nowych obowiązków raportowych, rosnących wymogów transparentności oraz dalszego uszczelniania systemu podatkowego. Kierunek obrany przez ustawodawcę jednoznacznie wskazuje na zwiększenie kontroli nad rozliczeniami największych podmiotów gospodarczych.
Globalny podatek minimalny (Pillar Two)
Jednym z najważniejszych wydarzeń 2025 roku było praktyczne wdrażanie globalnego podatku minimalnego, wynikającego z filaru drugiego OECD (Pillar Two). Regulacje te objęły największe grupy kapitałowe i wprowadziły obowiązek zapewnienia minimalnego poziomu efektywnego opodatkowania w wysokości 15%. Dla wielu spółek oznaczało to konieczność przeprojektowania modeli podatkowych, pozyskiwania danych z różnych jurysdykcji oraz wdrażania nowych narzędzi raportowych. W praktyce podatek minimalny stał się wyzwaniem nie tylko podatkowym, ale również operacyjnym i technologicznym.
Zmiany w CIT i rosnące znaczenie rentowności
Rok 2025 przyniósł także dalsze doprecyzowanie zasad stosowania krajowego podatku minimalnego w CIT. Organy podatkowe coraz częściej koncentrowały się na analizie rentowności dużych spółek, w szczególności tych wykazujących straty podatkowe lub niską marżowość. Wzrost liczby kontroli oraz postępowań sprawdzających sprawił, że przedsiębiorstwa musiały położyć większy nacisk na analizy ekonomiczne, benchmarking oraz dokumentowanie przyczyn osiąganych wyników finansowych.
Ceny transferowe pod lupą organów podatkowych
Kolejnym obszarem, który w 2025 roku zyskał na znaczeniu, były ceny transferowe. Organy podatkowe coraz rzadziej ograniczały się do weryfikacji formalnej dokumentacji, skupiając się na rzeczywistej spójności rozliczeń wewnątrzgrupowych z profilem funkcjonalnym spółek. Dla dużych grup kapitałowych oznaczało to konieczność aktualizacji polityk cen transferowych, częstszych analiz porównawczych oraz bieżącego monitorowania rentowności transakcji kontrolowanych.
VAT i postępująca cyfryzacja rozliczeń
Istotne zmiany dotyczyły również podatku VAT, w szczególności w kontekście cyfryzacji rozliczeń. Rok 2025 upłynął pod znakiem intensywnych przygotowań do obowiązkowego e-fakturowania oraz dalszego rozwoju elektronicznych narzędzi raportowych. Duże przedsiębiorstwa inwestowały w dostosowanie systemów ERP, automatyzację procesów księgowych oraz integrację danych podatkowych, aby ograniczyć ryzyko błędów i sankcji.
Obowiązki raportowe i odpowiedzialność zarządu
Nie można pominąć rosnącej roli obowiązków raportowych, takich jak MDR czy raportowanie struktur międzynarodowych. W 2025 roku obszar ten pozostawał jednym z najbardziej wrażliwych z perspektywy odpowiedzialności zarządów, co wymagało wdrożenia skutecznych procedur wewnętrznych oraz regularnych szkoleń dla kluczowych pracowników.
GRUPA MAGNET – rozumiemy wartość biznesu
Rok 2025 potwierdził, że prawo podatkowe coraz silniej wpływa na strategiczne decyzje dużych spółek. Skuteczne zarządzanie podatkami wymaga dziś nie tylko znajomości przepisów, ale także odpowiednich procesów, narzędzi i świadomego podejścia do ryzyka. Dla wielu przedsiębiorstw był to rok intensywnych przygotowań na kolejne zmiany, które z dużym prawdopodobieństwem będą kontynuowane w nadchodzących latach. GRUPA MAGNET jest oczywiście częścią tych zmian. Przeprowadzamy kompleksowe audyty u naszych klientów, czuwając nad ich dobrym przygotowaniem do nadchodzących zmian w prawie.