Rok 2024, jak i wszystkie poprzednie, przyniósł kilka istotnych modyfikacji w przepisach podatkowych, które wpływają na przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą w Polsce. Zmiany te, choć w tym roku mogą wydawać się subtelne, są warte uwagi, szczególnie w kontekście planowania strategii finansowej. Poniżej omówimy najważniejsze zmiany, które wprowadził rok 2024, oraz przesunięcia niektórych zapowiedzianych reform.
Estoński CIT – nowe ograniczenia
W 2024 roku pojawiły się między innymi zmiany w estońskim CIT, które dotyczą katalogu sytuacji, w których przedsiębiorca może utracić prawo do korzystania z tego preferencyjnego systemu opodatkowania. Rozszerzono go o nową formę restrukturyzacji spółek — podział przez wyodrębnienie, który funkcjonuje od września 2023 roku i jest implementacją unijnej dyrektywy (UE) 2019/2121. Dla firm korzystających z estońskiego CIT-u może to oznaczać ryzyko utraty tego przywileju podatkowego w przypadku niektórych działań restrukturyzacyjnych.
Estoński CIT to atrakcyjne rozwiązanie dla przedsiębiorstw, które reinwestują zyski i chcą odroczyć moment opodatkowania do czasu wypłaty dywidendy. Jednak wprowadzone zmiany mogą wpłynąć na decyzje dotyczące restrukturyzacji firm.
Podatek minimalny dla podatników CIT
1 stycznia 2024 r. wszedł także w życie podatek minimalny. Dotyczy on firm rozliczających się na zasadach CIT, które wykazują stratę lub osiągają niski stosunek dochodu do przychodu (poniżej 2%). Stawka tego podatku wynosi 10% i odnosi się do określonej podstawy opodatkowania, obejmującej m.in. przychody oraz nadmierne koszty finansowania dłużnego. Wprowadzenie tej daniny ma na celu opodatkowanie przedsiębiorstw, które mimo generowania wysokich obrotów unikają płacenia podatków poprzez optymalizację podatkową. Podatek ten ma jednak szereg wyłączeń, np. dla małych podatników, firm rozpoczynających działalność czy przedsiębiorstw, których przychody spadły o co najmniej 30% w porównaniu do roku poprzedniego. Pierwsze rozliczenia będą miały miejsce w 2025 roku.
Przesunięcie wprowadzenia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF)
Jednym z kluczowych elementów, który miał zostać wdrożony w połowie 2024 roku, jest natomiast Krajowy System e-Faktur (KSeF). Miał on być obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorców od lipca 2024, jednak jego wprowadzenie zostało przesunięte.
KSeF ma na celu umożliwienie wystawiania i odbierania faktur wyłącznie w formie elektronicznej za pośrednictwem centralnego systemu zarządzanego przez administrację skarbową. Choć korzystanie z KSeF było możliwe już wcześniej na zasadach dobrowolności, jego obowiązkowe wdrożenie będzie stanowiło ważną zmianę w sposobie prowadzenia dokumentacji księgowej. Przesunięcie terminu daje przedsiębiorcom więcej czasu na dostosowanie się do tej nowej rzeczywistości, jednak warto już teraz rozpocząć przygotowania do wdrożenia e-faktur.
Jak optymalizować zobowiązania podatkowe w 2024 roku?
Choć rok 2024 nie przyniósł wielu rewolucyjnych zmian w zakresie ulg podatkowych, przedsiębiorcy wciąż mogą skorzystać z dostępnych narzędzi do optymalizacji zobowiązań. Ulga na badania i rozwój (B+R) wciąż stanowi jeden z najciekawszych mechanizmów pozwalających na obniżenie podstawy opodatkowania, zwłaszcza dla firm innowacyjnych inwestujących w nowe technologie.
Dzięki ulgom takim jak estoński CIT przedsiębiorcy mogą efektywnie zarządzać swoim opodatkowaniem, odraczając płatności podatku dochodowego do momentu wypłaty zysków. Warto jednak pamiętać o zmianach dotyczących podziału spółek oraz regularnie konsultować się z doradcami podatkowymi, aby wykorzystać pełen potencjał dostępnych ulg.
Doradztwo podatkowe – dlaczego warto?
Zmieniające się przepisy podatkowe, zwłaszcza w obszarach takich jak estoński CIT czy nadchodzące obowiązki związane z KSeF, mogą być trudne do zrozumienia i prawidłowego wdrożenia. Dlatego współpraca z doradcą podatkowym może okazać się kluczowa dla przedsiębiorców, którzy chcą unikać błędów i skutecznie optymalizować swoje zobowiązania.
Doradca podatkowy pomoże nie tylko w codziennych rozliczeniach, ale również doradzi w kwestiach strategicznych, związanych z planowaniem restrukturyzacji, inwestycji czy optymalizacją podatkową. Dzięki współpracy z profesjonalistą firma może być na bieżąco z przepisami i uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji związanych z ich naruszeniem.